(一)代建个体工商户财务会计制度
1.代建个体工商户复式账会计制度
税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少合并某些会计科目，按月编制资产负债表(见表6 - 4)、应税所得表(见表6 - 5)和留存利润表(见表6 - 6)，报送主管财税机关。
2.代建个体工商户简易账会计制度
建立简易账簿的个体工商户，生产经营的特点是规模小、收人少，因而核算内容从会计科目的设置到编制会计报表都大大简化，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏。税务师代为建账建制除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额，查账征收所占比例较低。改变所得税的计算方法实行查账征收，不仅要建立个体工商户的会计制度，还必须有规范的财务管理制度。
(二)准确履行纳税义务
凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。
1.收人确认是按权责发生制的原则，确认从事生产经营以及与此相关活动所取得的各项收人。
2.成本列支范围是个体户从事生产经:,所发生的各项直接支出和应记人成本的间接费用。包括:实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件，外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料;实际发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费;实际支出的折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁)、低值易耗品等，以及支付给生产经营从业人员的工资。
3.费用列支范围是个体户从事生产经营过程中所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
4.损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失。另外，包括在营业外支出利旧中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。
5.下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除:
(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出;
(2)被没收的财物和支付的罚款;
(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;
(4)各种赞助支出;
(5 )自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(6)分配给投资者的股利;
(7)用于个人和家庭的支出;
(8)与生产经营无关的其他支出;
(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。
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