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2019年税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(7.2)

2019-07-02 09:22:07来源:中公会计

2019税务师考试正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2019年税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练试题,各位小试牛刀!

1.(单选题)

下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。第十一章.其他税种纳税申报和纳税审核

A. 产权属国家所有的,纳税人为经营管理单位

B. 产权出典的,由出典人纳税

C. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产,应由使用人代为缴纳

D. 产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税

2.(单选题)

甲公司为增值税一般纳税人,2017年8月开采铁矿石原矿5000吨,销售铁矿石原矿2000吨,每吨不含税售价280元,收取运输费用12100元并取得相应合法凭证。将开采的铁矿石原矿加工成精矿对外出售300吨,每吨不含税售价850元。将原矿加工成精矿的换算比为1.4,则甲公司当月应缴纳的资源税为( )元。(铁矿石精矿的资源税税率为6%)第十一章.其他税种纳税申报和纳税审核

A. 24936

B. 62340

C. 25200

D. 63000

3.(单选题)

某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2017年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2017年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2017年应纳房产税( )万元。第十一章.其他税种纳税申报和纳税审核

A. 51.49

B. 52.38

C. 53.05

D. 53.19

4.(单选题)

税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的是( )。第十一章.其他税种纳税申报和纳税审核

A. 以产品换取的材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

B. 跟银行签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,按借款合同计税

C. 总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税

D. 技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据

5.(单选题)

位于天津市的顺通物流公司2018年3月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,取得土地使用权时发生相关费用8万元(不含增值税)。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)第十一章.其他税种纳税申报和纳税审核

A. 43.09

B. 44.11

C. 39.11

D. 41.11

参考答案

1.B

题目详解:产权出典的,由承典人纳税。

2.A

题目详解:甲公司当月应缴纳的资源税=2000×280×1.4×6%×40%+300×850×6%×40%=24936(元)。

铁矿石资源税减按40%征收资源税,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售额为计税依据,销售额不包括增值税销项税额和运杂费用。

3.D

题目详解:三分之一出租:15×4×12%=7.2(万元)

三分之二自用:6000×2÷3×(1-30%)×1.2%×4÷12=11.2(万元)

大修理期间:6000×(1-30%)×1.2%×3÷12=12.6(万元)

更换设备:(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5÷12=22.19(万元)

2017年应纳的房产税=7.2+11.2+12.6+22.19=53.19(万元)

4.A

题目详解:采取以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为合同。应按合同所载的购销合计金额贴花。合同未列明金额的,应按购、销数量按照相关市场价格计算印花税。

5.A

题目详解:本题中增值税采用一般计税方法,应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税。

扣除项目=450+8+610×11%×(7%+3%+2%)+610×0.05%=466.36(万元)

增值额=610-466.36=143.64(万元)

增值率=143.64÷466.36×100%=30.80%,适用税率30%。

应纳土地增值税=143.64×30%=43.09(万元)

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